節約と節税を実現!個人事業主のためのガソリン代按分マニュアル

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執筆者小嶋 晃弘

◆国際基督教大学卒、大阪府立大学大学院経済学研究科修了。税理士、MBA、宅地建物取引士。国際営業、経理、労務、採用、人事、IT管理など幅広い分野での実務経験があります。 ◆税理士の顧問サービスの他、企業オーナーや個人事業主に対して資産運用コンサルティングや税務サポートを提供。金融教育の重要性を感じ、税務関連の執筆活動にも取り組んでおり、税務に関する書籍や記事を執筆しています。 ◆プライベートでは、2人の男の子の父。趣味は水泳、読書、カメラ、アニメで、休日には息子たちと一緒に自然を楽しんでいます。

2023年3月7日

あなたはビジネスのためにガゾリンに多額の費用を費やす個人事業主ですか?ガソリン代によって税金を節約したいですか?それなら、このブログ記事をチェックしてみましょう!この記事では、節約を最大化するために、個人事業を営む個人向けにガス代を分割するためのマニュアルをまとめました。読んで、あなたの費用をあなたのために働かせましょう.

ガソリン代を経費にできるの?

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事業において車を使用する個人事業主にとって、ガソリン代は重要な経費の一つです。では、ガソリン代を経費にすることはできるのでしょうか?答えは、業務に必要な場合に限り、経費にすることができます。ただし、自家用車を使用する場合はあん分計算が必要です。

ガソリン代の仕訳の4パターン

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ガソリン代の仕訳には4つのパターンがあります。

車両維持費です。

車を維持する場合に使用する科目です。ガソリン代を区分けするというだけでなく、車を維持するのにいくらかかるかという観点で区分けをしていきます。なので、こういった費用が入ってきます。

  • ガソリン代
  • 車検費用
  • 駐車場利用料
  • タイヤ交換費用
  • オイル交換費用
  • エンジンオイル・ブレーキオイル・ワイパーゴムなどの交換費用

1年を通して、この車の管理や維持にいくらかかるかが分かるというのが利点です。比較的車の使用が多い方に向いています。

実際に仕訳をしてみるとこんな感じですね。

日付借方貸方摘要
3月6日車両維持費6,725円事業主借6,725円A車 ガソリン代

旅費交通費

旅費交通費の場合は、たまにしか車を使わない方に向いた仕訳です。旅費交通費ということで含まれる内容はこういったものとなります。車がメインの移動手段というよりも、たまに移動するという内容です。

  • 電車、バス、タクシーなどの交通費
  • レンタカーの利用費用
  • 航空券代や飛行機の運賃、空港利用料などの航空旅行費用
  • 宿泊費用(ホテル、旅館、民宿など)
  • 日当(食費、小遣いなどの費用)
  • 移動中の飲食費
  • 旅行保険や海外渡航時に必要なビザ取得費用など、その他の関連費用(消費税関連は注意が必要です)
日付借方貸方摘要
3月6日旅費交通費6,725円事業主借6,725円A車 ガソリン代

燃料代

3つ目は、燃料費です。これは、ガソリンの使用がかなり多く、しっかりとその単体で管理をしたい場合に使います。ガソリン代を主要な費用の一つとして、きちんと管理ができます。

単体で計上して他の費用を入れないことで、後々分析が簡単になります。

日付借方貸方摘要
3月6日燃料費6,725円事業主借6,725円A車 ガソリン代

売上原価

タクシーやトラックの運転を事業として行っている方向けです。売上の原価という位置づけでガソリン代を使う方はこのやり方がいいです。

日付借方貸方摘要
3月6日売上原価6,725円事業主借6,725円A車 ガソリン代

いずれの場合も、個人事業だからレシートがあいまいでいいとせず、きちんと記帳をしておきたいです。

あん分とは何か?個人事業主にとっての意味とメリット

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個人事業主にとって重要な「あん分」について解説します。

あん分とは、自宅と事務所、または車両などを共有利用する場合、経費を計算する際に一部分を割り振る方法です。今回は車の話。自家用車を事業の用途に使う場合を考えてみましょう。

この方法を使うことで、例えばガソリン代などの経費を計上することができ、節税効果を得ることができます。ただし、あん分を行うためにルールを決めておきましょう。そのルールに従って、正確な計算ができます。

ガソリン代のあん分方法とは?具体的な計算方法を解説

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まずは、ガソリン代の合計金額を算出します。あん分方法はいくつかあります。

割合をちゃんと決めておきましょう。

割合を決めるパターン

  • 走行距離によるあん分
  • 事業用のかどう日数

割合が決まったらそのパーセントを乗じて金額を決めましょう。こんな感じに例示できます。

事業で使用した距離と生活用として使用した距離の比率を割り出します。例えば、事業で使用した距離が500km、生活用として使用した距離が2500kmの場合、事業で使用した割合は16.67%となります。そして、その割合をガソリン代の合計金額に掛けて計算します。具体的には、ガソリン代が10,000円だった場合、16.67%を掛けた1,667円を経費計上することができます。個人事業主は、このようにしてガソリン代を節約しながら、節税にも取り組むことができます。

あん分における留意点やポイントについて

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あん分における留意点やポイントは多くあります。まず、ガソリン代のあん分計算は、自宅兼事務所の場合と、車両などの使用目的がある場合とで異なってくることがあります。ガソリン代が事業に大きな影響を与える場合、事業全体のあん分比率を使うよりも、ガソリン代に特化してあん分比率を計算しましょう。

年1回しかガソリン代を払わない場合は、全体のあん分で利用する方が簡単かもしれません。

この辺りは税理士と確認しておくと正当性が確保しやすいです。

あん分できる経費はガソリン代だけ?それ以外の経費にも適用されるのか?

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あん分とは、個人事業主が自宅と事務所を兼ねる場合、自宅に関する費用について、事業に必要な部分だけを割合に応じて経費として計上することを指します。では、あん分できる経費はガソリン代だけでしょうか?それ以外の経費にも適用されるのか疑問に思う方もいるかもしれません。

ガソリン代以外にも、家賃、電気代、通信費、固定資産税、建物火災保険料など、事業に必要な部分のみをあん分して計上することができます。ただし、経費になる部分とならない部分の割合を正確に把握することが重要です。これらの費用を経費に計上することにより、節税効果を期待することができます。

ちょっと注意が必要なのは、水道代や住宅ローン控除がある家の減価償却費でしょうか。

水道代は、電気代と同じくあん分しそうですが、料理教室など事業に関連がある場合でないと経費にはできません。というのも、事業を行っていない家であっても、水道は使いますので事業関連性が薄いのです。

また、住宅ローン控除の物件について、そもそも住宅ローン控除が使えなくなる割合50%があります。また、50%から90%まででも、その控除割合を減らしてしまいます。住宅ローン控除の方が、戻ってくる税額が大きいことが多いので、小さな経費を入れることが得策とは言えない場合が多いです。

トラック運転手にガソリン代を押し付ける?

少し話がずれますが、昨今は、燃料費が高騰しています。こういうときに、元請けが下請けのトラック運転手にガソリン代を押し付けるのでは?という言い方がされることがあります。押し付けていいのかどうかという議論がたまに起こります。

これは、雇われているのか請負なのかという違いにつながります。請負であれば、その成果に対して料金が支払われるため、ガソリン代はトラック運転手側が負担するべきものです。結果として、押し付けているように見えるかもしれません。元請け下請けの関係が固定されがちな場合、価格交渉が働かないため、押しつけが成立してしまうことがありえます。

これは、法律が不公平というよりも、請負という契約が、価格交渉がある程度きちんと働いているという前提に立っているからでもあります。

価格交渉に慣れない方はいるかもしれません。しかし、価格交渉はケンカではないので、そのゆっくり伝えてみましょう。

まとめ

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まとめ:個人事業主にとって、ガソリン代のあん分は節税に大きく貢献する方法の一つです。生活用と共有している場合は、家事按分によって分け、仕事で使用した部分のみを経費計上することができます。また、その他でもあん分ができるということは理解をしておきましょう。経費管理にも注意が必要です。青色申告についても理解しておき、控除を受ける条件を満たすように努めましょう。ガソリン代のあん分には注意点もありますが、確実に節約と節税を実現するために、手続きや記帳方法を正確に行いましょう。

きちんと認められる必要経費を計上して、節税につなげましょう!

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